Fundacja Rodzinna po zmianach 2026 – czy to nadal najlepszy sposób na sukcesję?
Wprowadzenie Fundacji Rodzinnej do polskiego prawa było przełomem dla rodzimych przedsiębiorców. Pozwoliło na bezpieczną sukcesję, ochronę majątku przed podziałem i niezwykle korzystne opodatkowanie. Jednak rosnąca popularność tego rozwiązania zwróciła uwagę fiskusa, co zaowocowało nowelizacją i uszczelnieniem przepisów w 2026 roku. Czy Fundacja Rodzinna nadal się opłaca?
Co zmienia się w opodatkowaniu?
Najważniejsze modyfikacje uderzają w te podmioty, które traktowały fundację wyłącznie jako "wehikuł podatkowy" do optymalizacji. Fiskus ograniczył możliwości obracania majątkiem wewnątrz fundacji bez zapłaty podatku oraz wprowadził rygorystyczne kontrole tzw. ukrytych zysków. Dobrą wiadomością jest to, że wypłata świadczeń dla fundatora i jego najbliższej rodziny (grupa zerowa) nadal pozostaje zwolniona z podatku PIT.
Ochrona majątku ważniejsza niż podatki
Zbyt często zapomina się o głównym celu Fundacji Rodzinnej. Nawet po zaostrzeniu prawa podatkowego, pozostaje ona najpotężniejszym narzędziem ochrony kapitału. Fundacja zapewnia:
- Brak rozdrobnienia firmy – majątek biznesowy staje się własnością fundacji, a nie wielu spadkobierców, co zapobiega paraliżowi decyzyjnemu po śmierci założyciela.
- Ochronę przed wierzycielami – odpowiednio skonstruowana fundacja zabezpiecza majątek prywatny rodziny przed ryzykiem biznesowym fundatora (po upływie określonego czasu).
- Zarządzanie według Twoich zasad – w statucie fundacji decydujesz, na jakich warunkach Twoi bliscy będą otrzymywać środki (np. po ukończeniu studiów, na założenie własnej firmy).
📌 Wskazówka prawna Jeśli posiadasz prężnie działającą firmę, liczne nieruchomości lub znaczny kapitał, Fundacja Rodzinna pozostaje bezkonkurencyjnym rozwiązaniem prawnym w Polsce. Z uwagi na nowe przepisy, jej statut musi być jednak napisany perfekcyjnie. Skonsultuj się z prawnikiem od sukcesji, aby nie wpaść w pułapki nowego opodatkowania.
